前言

浙江裕兴不动产经纪有限公司作为房产中介行业的知名企业，已经和正在创造房产经纪的奇迹。现代公司不仅要用优秀的企业文化来促进自身的发展，更应该加强公司内部财务管理制度。作为公司治理结构和公司控制管理的重要组成部分，预算管理和战略规划、经营计划三者相互补充相互依存，对节约成本、降低费用和规范经营起着至关重要的作用。

一、预算管理的涵义

预算管理是指在公司经营管理计划的基础上，用货币及其数量形式反映的，有关公司未来一年或一年以内全部经营活动各项指标的行动计划与相互措施的数量说明。财务预算管理，一般要经过编制、实施、分解、落实、监控、反馈、修正、管理、考核等几个综合环节。

二、预算管理的原则

1. 全面性：预算计划要涵盖总公司下达的预算要素，尽量全面。

2. 稳健性：连续月份预算指标要保持平稳，避免有过大的波动。

3. 规范性：预算编制要严格按照总公司下发的相关文件、制度执行。

4. 合理性：预算数要和实际数保持总体平衡，预算安排要求科学、适当、可行。

三、预算管理的依据

各下属直营公司和独立核算的单位2005年度预算根据全管会或董事会下达的2005年经营目标编制，月度预算根据已报批的2005年度预算并结合实际情况后编制。实际执行中对超范围或预算外支出，未经特批的，财务不得执行。原则上各单位年度、季度、月度预算计划数要大体和对应当期实际数保持平衡，做到预算平衡。

四、预算管理的内容

预算管理系统主要考虑预算管理的基础要素、预算编制、预算执行与控制等三个主要环节以及母公司预算报表系统和子公司预算报表系统的技术衔接问题。

从全面预算的角度来看，预算管理系统主要包括以下四大部分：

1. 资本预算：对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算；

2. 经营预算：主营业务利润预算、其他业务利润预算、投资收益预算、期间费用预算（管理费用、营业费用、财务费用）、营业成本预算；

3. 资金预算：资金收入、资金支出造成的资金短缺和资金盈余的预算；

4. 财务预算：主要涉及“三表”的预算，即预计资产负债表、预计利润及利润分配表（或损益表）、预计现金流量表。

五、预算管理的目的

裕兴集团公司的预算管理的目的主要有以下几点：

1. 节省公司成本。

2. 增加公司收入。

3. 控制经营风险。

4. 规范经营管理。

5. 提高管理水准。

6. 提供高层决策。

六、预算管理报表的编制方法

裕兴集团公司的预算管理报表编制方法主要有：

1. 固定预算

2. 弹性预算

3. 零基预算

4. 滚动预算

各下属单位可以根据本单位本地区实际情况结合上述方法实施预算报表的编制工作。

七、预算管理编制程序

编制财务预算 ,首先以经营预算的营业收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 ,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据 ,环环紧扣、相互关联、互相补充 ,形成了一个完整的体系。

裕兴集团公司预算管理一般遵循以下编制程序：

主营业务及其他业务预算

营业成本预算

营业、管理及财务费用预算

利润及利润分配表预算

资产负债表预算

现金流量表预算 计财部汇总 CFO审核

八、预算管理操作流程

裕兴房产公司预算管理一般按照以下操作流程来贯彻执行：

集团总部根据各直营公司某年度预算计划审定

全管会下发某年度各子公司预算指标

各子公司根据自身经营计划确定每月预算计划数

当月上报集团总部下月预算指标数

集团总部根据子公司每月实际发生数和该月预算指标数分析比较

向子公司提出预算整改意见

子公司根据预算执行情况及时向总部反馈

九、预算报表上报要求及注意事项

为贯彻裕兴房产全国发展管理委员2005年3月18日下达的《关于规范财务预算管理工作通知》的会议精神，各下属直营子公司（杭州、南京、苏州、昆明、武汉）每月向裕兴集团总部上报月度会计预算报表及相关财务管理分析报表时，应该遵循以下要求和注意事项：

1.会计报表一致性。子公司在月末上报母公司的会计预算报表应该按照公司集团总部下发的会计预算报表上报模板认真填列，统一核算口径和填报要求，以利于集团总部合并会计预算报表的编制。

2.会计报表完整性。子公司在月末上报母公司的会计预算报表应该按照公司集团总部要求上报的全部会计预算报表数来操作，不得无故少报、漏报。按照《裕兴房产经纪集团财务管理制度（试行草案）》的要求，月度会计报表应上报以下报表：①资产负债表、利润及利润分配表（附收入明细表）、现金流量表（两种形式）、内部往来款项表、上缴利润/资金情况表、各种明细帐、固定资产及累计折旧表、营业成本、营业费用、待摊费用、管理费用、财务费用、其他应收/其他应付款、应付账款、应收账款账龄分析表、与集团往来账明细；②子公司月度财务分析报告（WORD文本）；③子公司月度单店产值利润表。

3. 会计报表及时性。子公司在月末上报母公司的会计预算报表应该按照公司集团总部要求上报的时间要求来执行，不得无故拖延上报时间，以免影响集团总部合并会计预算报表的及时编制。

4. 会计报表正确性。子公司在月末上报母公司的会计预算报表之前，应该认真检查报表内部之间、主表和副表之间的数据勾稽关系，保证会计数据的真实性、准确性。

5. 会计报表规范性。子公司在月末上报母公司的会计预算报表，应该按照总部要求来规范报表内容的合理排版，保证报表的质量和规范。

十、预算管理相关预算报表填列和上报具体操作

1. 资产负债预算表：

①“待摊费用” 应该按“待摊费用摊销明细” 表中“未摊销金额”一栏来填列。

②“货币资金”和其中两个部分“可随时动用货币资金”、“不可随时动用货币资金”都要填列，不要只填列总数，以便于预算合并报表的编制。

③“存货”按照“低值易耗品”和“物料用品”之合计数来填列。

2. 损益预算表：

①“主营业务收入”严格按照公司会计制度归集，不能将“其他业务收入”数据填列到这里，避免“主营业务收入”虚增。

②“主营业务税金及附加”应按照“应上缴款预算表”中营业税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、企业所得税、教育费附加等项目的未缴数之和来填列。

③“包税收入”目前苏州公司出现过，其他子公司若发生此项收入，应统一放在“投资收入”之中来核算。对于相应的预算数也同样处理。

④“管理费用”、“营业费用”、“营业成本”在费用核算计入时，一定要注意它们之间出现的相同或相似的项目（如：统筹、房租、折旧、工资奖金、职工教育经费）按照部门（管理层、营业部、门店）分别归集，不能相互之间混淆。

3. 资金预算平衡表（现金流量预算表）：

①“销售商品、提供劳务收到的现金”按照副表“经营性现金流入”项目填列。

②“支付的各项税费”按照副表“税金”项目填列。

4. 其他成本、费用、收入明细表应该按照公司已经制定的会计科目规范处理细则分项填列。“按揭公证费”应放在“营业费用”中核算。

5. 预算报表和财务分析报表的修正、完善：

①所有预算报表中月份预算数一栏下面增设五栏：“年度某月预算数、某月上报预算数、某月实际发生数、预算偏差率、完成预算率。”

②子公司某月单店产值利润表适当修正完善（见最新单店产值利润表模型）。具体细节向与会人员讲解。

③子公司月度财务分析报告适当修正完善（见最新月度财务分析报告模型）。具体细节向与会人员讲解。